香港稅務(wù)規(guī)定
香港奉行低稅率,鼓勵運營的政策,稅務(wù)征收采用地域來源原則。內(nèi)地企業(yè)在香港注冊香港公司,只需就源于香港的利潤繳納利得稅,產(chǎn)生于香港以外的利潤無需繳稅。
香港公司法及稅務(wù)條例規(guī)定,香港公司無論是否盈利每年都必須做賬審計,向股東、董事、稅務(wù)局申報公司的財務(wù)情況。如果公司不做核數(shù)報告,一旦被稅務(wù)局調(diào)查,且該公司無法交代財富的來源,就很可能被稅務(wù)局懷疑該公司在洗黑錢,這樣會對公司帶來不利影響。
香港公司做賬報稅時間
每個香港公司每年必須向香港公司稅務(wù)局遞交稅表,新成立的公司首次報稅表將會與注冊日后18個月發(fā)出,當(dāng)收到稅表后,稅務(wù)局規(guī)定必須在3個月內(nèi)完成報稅事宜。
非新成立的公司的報稅時間;以第一次做賬時間起,隨后的12個月后,收到利得稅表后,需要一個月內(nèi)完成報稅工作。如果香港公司有經(jīng)營或者銀行有入賬,那就需要如實報數(shù)并審計。
香港公司納稅申報與交稅是分開的,納稅申報必須要報但是不一定也要交稅,審計工作后處于負(fù)利潤的公司則不必交稅,同時,凈虧損可抵扣下一個年度利潤收益。
香港公司稅種及稅率
1.利得稅
港政府規(guī)定:在香港經(jīng)營任何行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務(wù)而從中獲得于香港產(chǎn)生或得自香港的所有利潤(由出售資本資產(chǎn)所得的利潤除外)的人士,包括法團、合伙商號、信托人或團體,均須繳稅。而非來源于香港的利潤,如貨款匯入香港則無須征稅。利得稅稅率:香港有限公司16.5%;香港無限公司15%。
2.薪俸稅
香港政府規(guī)定:于香港產(chǎn)生或得自香港的職位、受雇工作及退休金而獲得的入息,均須課繳薪俸稅。而入息是否于香港或得自香港,決定于受雇工作的地點。薪俸稅稅率:15%。
3.物業(yè)稅
物業(yè)稅是向香港土地及建筑物業(yè)主征收的稅項,是以物業(yè)的應(yīng)評稅凈值按標(biāo)準(zhǔn)稅率計算。而法團在香港若出租物業(yè)從事商業(yè)用途,則會被視為在香港經(jīng)營業(yè)務(wù),須就其物業(yè)收入繳納利得稅。物業(yè)稅稅率:15%。
香港公司報稅方式
香港公司報稅可按公司的實際情況選擇相應(yīng)的報稅方式。
1.無經(jīng)營的香港公司報稅
零報稅:當(dāng)公司確實沒有任何業(yè)務(wù)的往來以及銀行賬戶無任何款項的進(jìn)出,可以直接零報稅。
零報稅必須滿足三個條件:
(1)香港公司沒有購買過任何物業(yè);(2)香港公司沒有任何的銀行進(jìn)出入記錄;(3)香港公司沒有任何的業(yè)務(wù)發(fā)生。只有滿足這三個條件才能真正算做零報稅,才不用承擔(dān)風(fēng)險。零申報過后,稅務(wù)局在七年內(nèi)扔有權(quán)要求檢閱公司賬目,若公司提供的文件不符合零申報的數(shù)據(jù),有可能被視作瞞稅或逃稅。
2.經(jīng)營正常的香港公司報稅
必須按照香港稅務(wù)局的要求進(jìn)行稅務(wù)方面的年審與核數(shù)。如有公司銀行賬戶存在經(jīng)營記錄,政府海關(guān)、物流公司存在進(jìn)出口記錄,在香港聘請雇員,與香港商客發(fā)生購銷關(guān)系,容許或授權(quán)在香港使用動產(chǎn)收取租金、租賃費,委托在香港代銷,其他得自或產(chǎn)生于香港的利潤,均被視為有經(jīng)營,必須做賬,核數(shù)后報稅,報稅方式:
(1)做賬后直接報稅——適合有運營的無限公司
(2)先做賬,之后報稅——適合有運營的有限公司
財政年度及報稅時間表
財政年度一般為12個月,第一年可以延至18個月;報稅時間一般為財政年度結(jié)束后一個月, 如果不能按期報稅,必須在有效期內(nèi)申請延期。
報稅時間表:
財政年度(結(jié)帳月份)延期后最晚報稅時間
1-3月 當(dāng)年11月15號
4-11月 次年的4月15號
12月 次年的8月15號
香港公司記賬/核數(shù)/報稅流程
1.評估、洽談、報價后簽訂做賬報稅協(xié)議
2.預(yù)交款項
3.整理單據(jù),進(jìn)入做賬階段
4.做賬完畢,專業(yè)核數(shù)師進(jìn)行審計
6.報告交由股東簽署
7.審計完畢,會計師持審計報告前往政府報稅
8.相關(guān)文件返還客戶
香港公司做賬報稅準(zhǔn)備及所需資料
1.做賬前的預(yù)備
(1)盡管香港政府需求按年度報稅,公司通常不能到年末才開始處置賬務(wù),應(yīng)在有運營事務(wù)發(fā)生時就要開始預(yù)備賬務(wù)資料。
(2)收據(jù)的分類和收拾:把出售發(fā)票、本錢發(fā)票和費用發(fā)票按時刻次序進(jìn)行分類、收拾、擺放。如收據(jù)較多,在收據(jù)的右上角用鉛筆加上編號。并注意一切供給的單據(jù)日期與做賬時刻的日期相符。
(3)認(rèn)可的收據(jù):與中國內(nèi)地比較,香港政府認(rèn)可一切有公司簽章的發(fā)票(可便宜)、收據(jù)以及條子。
2.需提交的資料
(1)公司賬戶的銀行電子月結(jié)單及水單
(2)公司成立至今的年審文件及公司章程
(3)供應(yīng)商提供的形式發(fā)票、業(yè)務(wù)合同、訂單
(4)銷售業(yè)務(wù)發(fā)出的訂單,形式發(fā)票或者提單
(5)公司員工工資、房屋租金以及水電費收據(jù)等
(6)其他與公司發(fā)生業(yè)務(wù)相關(guān)聯(lián)的各項票據(jù)
(7)有固定資產(chǎn),清單上需包含固定資產(chǎn)的名稱、購入日期,原值、折舊期限及折舊率
(8)有投資子公司業(yè)務(wù),需要提供子公司的營業(yè)執(zhí)照、章程及審計報告
香港公司做帳報稅辦理時間
從客戶將單據(jù)送交我司算起,視客戶賬務(wù)繁簡程度,根據(jù)客戶要求和報稅時間的安排,整個做帳、核數(shù)、報稅的時間約需10天至3個月不等。
香港公司報稅完成后,所得資料
1.審計/核數(shù)報告
遞交香港稅局報稅及銀行等融資機構(gòu)或其他商業(yè)用途
2.會計賬冊
企業(yè)股東內(nèi)部用,企業(yè)存檔。香港財務(wù)資料至少保存7年以上。
香港公司報稅延誤和政府罰則
如果延誤報稅,稅局會根據(jù)延誤時間的長短處以金額不等的罰款,至少罰款金額為HK$1200元。
香港公司稅務(wù)申報被查出“瞞稅”有什么風(fēng)險
1.香港稅務(wù)局每兩三年會對一批公司抽樣調(diào)查,如果公司在不能滿足零申報條件,沒有每年正常做賬報稅,將會收到罰款通知,金額不菲;
2、出現(xiàn)瞞稅漏稅情況嚴(yán)重者,還會直接影響到香港銀行賬戶的使用,輕者要求重新補做,重者直接強行關(guān)閉賬戶,一般銀行都會直接選擇第二種,特別是匯豐這些大銀行;
3、在香港政府網(wǎng)留下污點,以后重新開戶或者成立公司都會受到影響;
4、香港是一個法治社會,稅務(wù)不合法一般是會法院通知的,情況嚴(yán)重的不僅要接受法律制裁,還將無法過境。
美國公司報稅
1、如注冊美國公司后如不在美國經(jīng)營,沒有和美國產(chǎn)生貿(mào)易往來,則無需做帳和交稅,但是要報稅,可以進(jìn)行零申報。美國各州情況不同年檢所需費用也不同,詳情可咨詢金百利國際專業(yè)顧問。
2、如注冊美國公司后在美國本土經(jīng)營:產(chǎn)生費用就要交稅,并且需要美國會計師來做帳,收費情況視企業(yè)的收入情況而定。(一般為利潤額的8%-10%)
美國公司報稅
美國人的納稅意識很強,大都能自覺如實報稅、繳稅。但美國公民和公司一般不親自申報納稅,而是委托會計公司代辦納稅。美國公司必須每年報稅,要在每年度以財稅報告的方式向美國國稅局報告。這項報稅的工作需專業(yè)會計師來做,離岸島在美國的會計師合作機構(gòu)將提供一切商業(yè)及個人的報稅相關(guān)服務(wù)。
一.個人報稅
在美國,除小額交易外,其他交易必須通過銀行轉(zhuǎn)帳,否則就是違法。在銀行開戶必須有身份證明,每個美國人(含法人和自然人)都有一個社保號,銀行按社保號把每個人的利息收入按稅法規(guī)定報告給稅務(wù)局。同時,聯(lián)邦與地方稅務(wù)局、稅務(wù)局與海關(guān)等有關(guān)部門之間互通信息,使稅務(wù)局能及時、全面掌握每個納稅人的情況,防止稅收流失。
美國稅務(wù)局有權(quán)對納稅人有關(guān)帳簿和記錄進(jìn)行稽查,有權(quán)召集納稅人到稅務(wù)局接受調(diào)查、出示會計記錄,以確定納稅人的應(yīng)納稅額,判斷是否有偷稅行為。
納稅人如不繳稅,針對不同情況,稅務(wù)局有權(quán)行使三種權(quán)利:一是抵押權(quán),即有權(quán)以納稅人的房地產(chǎn)地契為抵押,督促納稅人付清欠稅。二是強索權(quán),即稅務(wù)局可以凍結(jié)納稅人 財產(chǎn)用于清繳稅款。三是占有權(quán),指稅務(wù)局有權(quán)依法處置納稅人財產(chǎn),用以繳稅。
二. 公司報稅
對于正規(guī)經(jīng)營的公司來說,上述稅種都要繳納、申報,一般不實地經(jīng)營的公司,只需繳納注冊特許經(jīng)營稅(franchise taxes)也有人叫做商業(yè)稅、基本州稅,這個稅各州收取數(shù)額不同。例如:
加州:商業(yè)稅(Franchise Tax) 為收入的8.84%, 最少$800。
特拉華州:商業(yè)稅(Franchise Tax)為
1) 如公司發(fā)行無面值的股票:
? 5,000 股以下: $75.00
? 5,001 - 10,000 股: $150.00
? 每增加10,000股(或按比例): $75.00
? 年度最高稅額: $180,000.00
2) 如公司發(fā)行有面值的股票:
每$1,000,000(或按預(yù)估資產(chǎn)價值比例): $350.
內(nèi)華達(dá)州:商業(yè)稅(Franchise Tax)為 0.
