香港稅務(wù)規(guī)定
香港奉行低稅率，鼓勵(lì)運(yùn)營(yíng)的政策，稅務(wù)征收采用地域來(lái)源原則。內(nèi)地企業(yè)在香港注冊(cè)香港公司，只需就源于香港的利潤(rùn)繳納利得稅，產(chǎn)生于香港以外的利潤(rùn)無(wú)需繳稅。
香港公司法及稅務(wù)條例規(guī)定，香港公司無(wú)論是否盈利每年都必須做賬審計(jì)，向股東、董事、稅務(wù)局申報(bào)公司的財(cái)務(wù)情況。如果公司不做核數(shù)報(bào)告，一旦被稅務(wù)局調(diào)查，且該公司無(wú)法交代財(cái)富的來(lái)源，就很可能被稅務(wù)局懷疑該公司在洗黑錢，這樣會(huì)對(duì)公司帶來(lái)不利影響。
香港公司做賬報(bào)稅時(shí)間
每個(gè)香港公司每年必須向香港公司稅務(wù)局遞交稅表，新成立的公司首次報(bào)稅表將會(huì)與注冊(cè)日后18個(gè)月發(fā)出，當(dāng)收到稅表后，稅務(wù)局規(guī)定必須在3個(gè)月內(nèi)完成報(bào)稅事宜。
非新成立的公司的報(bào)稅時(shí)間；以第一次做賬時(shí)間起，隨后的12個(gè)月后，收到利得稅表后，需要一個(gè)月內(nèi)完成報(bào)稅工作。如果香港公司有經(jīng)營(yíng)或者銀行有入賬，那就需要如實(shí)報(bào)數(shù)并審計(jì)。
香港公司納稅申報(bào)與交稅是分開的，納稅申報(bào)必須要報(bào)但是不一定也要交稅，審計(jì)工作后處于負(fù)利潤(rùn)的公司則不必交稅，同時(shí)，凈虧損可抵扣下一個(gè)年度利潤(rùn)收益。
香港公司稅種及稅率
1.利得稅
港政府規(guī)定：在香港經(jīng)營(yíng)任何行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務(wù)而從中獲得于香港產(chǎn)生或得自香港的所有利潤(rùn)（由出售資本資產(chǎn)所得的利潤(rùn)除外）的人士，包括法團(tuán)、合伙商號(hào)、信托人或團(tuán)體，均須繳稅。而非來(lái)源于香港的利潤(rùn)，如貨款匯入香港則無(wú)須征稅。利得稅稅率：香港有限公司16.5%；香港無(wú)限公司15%。
2.薪俸稅
香港政府規(guī)定：于香港產(chǎn)生或得自香港的職位、受雇工作及退休金而獲得的入息，均須課繳薪俸稅。而入息是否于香港或得自香港，決定于受雇工作的地點(diǎn)。薪俸稅稅率：15%。
3.物業(yè)稅
物業(yè)稅是向香港土地及建筑物業(yè)主征收的稅項(xiàng)，是以物業(yè)的應(yīng)評(píng)稅凈值按標(biāo)準(zhǔn)稅率計(jì)算。而法團(tuán)在香港若出租物業(yè)從事商業(yè)用途，則會(huì)被視為在香港經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，須就其物業(yè)收入繳納利得稅。物業(yè)稅稅率：15%。
香港公司報(bào)稅方式
香港公司報(bào)稅可按公司的實(shí)際情況選擇相應(yīng)的報(bào)稅方式。
1.無(wú)經(jīng)營(yíng)的香港公司報(bào)稅
零報(bào)稅：當(dāng)公司確實(shí)沒(méi)有任何業(yè)務(wù)的往來(lái)以及銀行賬戶無(wú)任何款項(xiàng)的進(jìn)出，可以直接零報(bào)稅。
零報(bào)稅必須滿足三個(gè)條件：
（1）香港公司沒(méi)有購(gòu)買過(guò)任何物業(yè)；（2）香港公司沒(méi)有任何的銀行進(jìn)出入記錄；（3）香港公司沒(méi)有任何的業(yè)務(wù)發(fā)生。只有滿足這三個(gè)條件才能真正算做零報(bào)稅，才不用承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。零申報(bào)過(guò)后，稅務(wù)局在七年內(nèi)扔有權(quán)要求檢閱公司賬目，若公司提供的文件不符合零申報(bào)的數(shù)據(jù)，有可能被視作瞞稅或逃稅。
2.經(jīng)營(yíng)正常的香港公司報(bào)稅
必須按照香港稅務(wù)局的要求進(jìn)行稅務(wù)方面的年審與核數(shù)。如有公司銀行賬戶存在經(jīng)營(yíng)記錄，政府海關(guān)、物流公司存在進(jìn)出口記錄，在香港聘請(qǐng)雇員，與香港商客發(fā)生購(gòu)銷關(guān)系，容許或授權(quán)在香港使用動(dòng)產(chǎn)收取租金、租賃費(fèi)，委托在香港代銷，其他得自或產(chǎn)生于香港的利潤(rùn)，均被視為有經(jīng)營(yíng)，必須做賬，核數(shù)后報(bào)稅，報(bào)稅方式：
（1）做賬后直接報(bào)稅——適合有運(yùn)營(yíng)的無(wú)限公司
（2）先做賬，之后報(bào)稅——適合有運(yùn)營(yíng)的有限公司
財(cái)政年度及報(bào)稅時(shí)間表
財(cái)政年度一般為12個(gè)月，第一年可以延至18個(gè)月；報(bào)稅時(shí)間一般為財(cái)政年度結(jié)束后一個(gè)月， 如果不能按期報(bào)稅，必須在有效期內(nèi)申請(qǐng)延期。
報(bào)稅時(shí)間表：
財(cái)政年度（結(jié)帳月份）延期后最晚報(bào)稅時(shí)間
1-3月 當(dāng)年11月15號(hào)
4-11月 次年的4月15號(hào)
12月 次年的8月15號(hào)
香港公司記賬/核數(shù)/報(bào)稅流程
1.評(píng)估、洽談、報(bào)價(jià)后簽訂做賬報(bào)稅協(xié)議
2.預(yù)交款項(xiàng)
3.整理單據(jù)，進(jìn)入做賬階段
4.做賬完畢，專業(yè)核數(shù)師進(jìn)行審計(jì)
6.報(bào)告交由股東簽署
7.審計(jì)完畢，會(huì)計(jì)師持審計(jì)報(bào)告前往政府報(bào)稅
8.相關(guān)文件返還客戶
香港公司做賬報(bào)稅準(zhǔn)備及所需資料
1.做賬前的預(yù)備
（1）盡管香港政府需求按年度報(bào)稅，公司通常不能到年末才開始處置賬務(wù)，應(yīng)在有運(yùn)營(yíng)事務(wù)發(fā)生時(shí)就要開始預(yù)備賬務(wù)資料。
（2）收據(jù)的分類和收拾：把出售發(fā)票、本錢發(fā)票和費(fèi)用發(fā)票按時(shí)刻次序進(jìn)行分類、收拾、擺放。如收據(jù)較多，在收據(jù)的右上角用鉛筆加上編號(hào)。并注意一切供給的單據(jù)日期與做賬時(shí)刻的日期相符。
（3）認(rèn)可的收據(jù)：與中國(guó)內(nèi)地比較，香港政府認(rèn)可一切有公司簽章的發(fā)票(可便宜)、收據(jù)以及條子。
2.需提交的資料
（1）公司賬戶的銀行電子月結(jié)單及水單
（2）公司成立至今的年審文件及公司章程
（3）供應(yīng)商提供的形式發(fā)票、業(yè)務(wù)合同、訂單
（4）銷售業(yè)務(wù)發(fā)出的訂單，形式發(fā)票或者提單
（5）公司員工工資、房屋租金以及水電費(fèi)收據(jù)等
（6）其他與公司發(fā)生業(yè)務(wù)相關(guān)聯(lián)的各項(xiàng)票據(jù)
（7）有固定資產(chǎn)，清單上需包含固定資產(chǎn)的名稱、購(gòu)入日期，原值、折舊期限及折舊率
（8）有投資子公司業(yè)務(wù)，需要提供子公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、章程及審計(jì)報(bào)告
香港公司做帳報(bào)稅辦理時(shí)間
從客戶將單據(jù)送交我司算起，視客戶賬務(wù)繁簡(jiǎn)程度，根據(jù)客戶要求和報(bào)稅時(shí)間的安排，整個(gè)做帳、核數(shù)、報(bào)稅的時(shí)間約需10天至3個(gè)月不等。
香港公司報(bào)稅完成后，所得資料
1.審計(jì)/核數(shù)報(bào)告
遞交香港稅局報(bào)稅及銀行等融資機(jī)構(gòu)或其他商業(yè)用途
2.會(huì)計(jì)賬冊(cè)
企業(yè)股東內(nèi)部用，企業(yè)存檔。香港財(cái)務(wù)資料至少保存7年以上。
香港公司報(bào)稅延誤和政府罰則
如果延誤報(bào)稅，稅局會(huì)根據(jù)延誤時(shí)間的長(zhǎng)短處以金額不等的罰款，至少罰款金額為HK$1200元。
香港公司稅務(wù)申報(bào)被查出“瞞稅”有什么風(fēng)險(xiǎn)
1.香港稅務(wù)局每?jī)扇陼?huì)對(duì)一批公司抽樣調(diào)查，如果公司在不能滿足零申報(bào)條件，沒(méi)有每年正常做賬報(bào)稅，將會(huì)收到罰款通知，金額不菲；
2、出現(xiàn)瞞稅漏稅情況嚴(yán)重者，還會(huì)直接影響到香港銀行賬戶的使用，輕者要求重新補(bǔ)做，重者直接強(qiáng)行關(guān)閉賬戶，一般銀行都會(huì)直接選擇第二種，特別是匯豐這些大銀行；
3、在香港政府網(wǎng)留下污點(diǎn)，以后重新開戶或者成立公司都會(huì)受到影響；
4、香港是一個(gè)法治社會(huì)，稅務(wù)不合法一般是會(huì)法院通知的，情況嚴(yán)重的不僅要接受法律制裁，還將無(wú)法過(guò)境。
美國(guó)公司報(bào)稅
1、如注冊(cè)美國(guó)公司后如不在美國(guó)經(jīng)營(yíng)，沒(méi)有和美國(guó)產(chǎn)生貿(mào)易往來(lái)，則無(wú)需做帳和交稅，但是要報(bào)稅，可以進(jìn)行零申報(bào)。美國(guó)各州情況不同年檢所需費(fèi)用也不同，詳情可咨詢金百利國(guó)際專業(yè)顧問(wèn)。
2、如注冊(cè)美國(guó)公司后在美國(guó)本土經(jīng)營(yíng)：產(chǎn)生費(fèi)用就要交稅，并且需要美國(guó)會(huì)計(jì)師來(lái)做帳，收費(fèi)情況視企業(yè)的收入情況而定。（一般為利潤(rùn)額的8%-10%）
美國(guó)公司報(bào)稅
美國(guó)人的納稅意識(shí)很強(qiáng)，大都能自覺(jué)如實(shí)報(bào)稅、繳稅。但美國(guó)公民和公司一般不親自申報(bào)納稅，而是委托會(huì)計(jì)公司代辦納稅。美國(guó)公司必須每年報(bào)稅，要在每年度以財(cái)稅報(bào)告的方式向美國(guó)國(guó)稅局報(bào)告。這項(xiàng)報(bào)稅的工作需專業(yè)會(huì)計(jì)師來(lái)做，離岸島在美國(guó)的會(huì)計(jì)師合作機(jī)構(gòu)將提供一切商業(yè)及個(gè)人的報(bào)稅相關(guān)服務(wù)。
一.個(gè)人報(bào)稅
在美國(guó)，除小額交易外，其他交易必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳，否則就是違法。在銀行開戶必須有身份證明，每個(gè)美國(guó)人（含法人和自然人）都有一個(gè)社保號(hào)，銀行按社保號(hào)把每個(gè)人的利息收入按稅法規(guī)定報(bào)告給稅務(wù)局。同時(shí)，聯(lián)邦與地方稅務(wù)局、稅務(wù)局與海關(guān)等有關(guān)部門之間互通信息，使稅務(wù)局能及時(shí)、全面掌握每個(gè)納稅人的情況，防止稅收流失。
美國(guó)稅務(wù)局有權(quán)對(duì)納稅人有關(guān)帳簿和記錄進(jìn)行稽查，有權(quán)召集納稅人到稅務(wù)局接受調(diào)查、出示會(huì)計(jì)記錄，以確定納稅人的應(yīng)納稅額，判斷是否有偷稅行為。
納稅人如不繳稅，針對(duì)不同情況，稅務(wù)局有權(quán)行使三種權(quán)利：一是抵押權(quán)，即有權(quán)以納稅人的房地產(chǎn)地契為抵押，督促納稅人付清欠稅。二是強(qiáng)索權(quán)，即稅務(wù)局可以凍結(jié)納稅人 財(cái)產(chǎn)用于清繳稅款。三是占有權(quán)，指稅務(wù)局有權(quán)依法處置納稅人財(cái)產(chǎn)，用以繳稅。
二. 公司報(bào)稅
對(duì)于正規(guī)經(jīng)營(yíng)的公司來(lái)說(shuō)，上述稅種都要繳納、申報(bào)，一般不實(shí)地經(jīng)營(yíng)的公司，只需繳納注冊(cè)特許經(jīng)營(yíng)稅（franchise taxes）也有人叫做商業(yè)稅、基本州稅，這個(gè)稅各州收取數(shù)額不同。例如：
加州：商業(yè)稅(Franchise Tax) 為收入的8.84%, 最少$800。
特拉華州：商業(yè)稅(Franchise Tax)為
1) 如公司發(fā)行無(wú)面值的股票:
? 5,000 股以下: $75.00
? 5,001 - 10,000 股: $150.00
? 每增加10,000股(或按比例): $75.00
? 年度最高稅額: $180,000.00
2) 如公司發(fā)行有面值的股票:
每$1,000,000(或按預(yù)估資產(chǎn)價(jià)值比例): $350.
內(nèi)華達(dá)州：商業(yè)稅(Franchise Tax)為 0.
